財務會計科目歸屬咨詢

根據妳的說法，貴公司的主營業務屬於廣告，培訓業務屬於其他業務。因此，貴公司購買培訓用書應計入“其他業務費用”。但如果計入“管理費用”的話，則直接作為期間費用計入當期損益，雖然購入的圖書要根據具體業務情況壹次性計入其他業務成本科目，當期利潤和管理費用科目不會有區別。但是在會計上還是不合適。

正確的方法是:

1，買書的時候

借:庫存商品

貸:銀行存款等科目。

2.收集書籍並分發給學生。

借:其他業務成本

貸款:庫存商品

3.收學費

借:銀行存款等科目。

貸款:主營業務收入

4.營業稅及附加的計提

借:營業稅及附加

貸:應交稅費-應交營業稅

貸:應交稅費-應交城建稅

貸:應交稅費-應交教育費附加

值得提醒的是，培訓業務屬於“文化體育業”稅目，營業稅稅率為3%。

如果把上個月購買的圖書壹次性發放給學員，那就更簡單了，不用調賬，對總利潤沒有影響。如果妳覺得有必要保持會計信息的壹致性，可以把原來的會計分錄用紅墨水沖正，按照我前面說的1和2的點來調整賬目。